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                疫情防控税收优惠政策热点问答(第十期)

                来源:国家税务总︻局 作者:国家税务总◣局 人气: 发布时间:2020-04-18
                摘要:1.我是湖北一家小型制造企业,属于按月申报的增值税小规模纳①税■人①。2020年3月,由于开票习惯,为购买方↓开具了一张3%征收率的增㊣ 值税普通抢庄牛牛游戏手机发票,请问我是否还能享受免征☆增值税的优惠政策? 答:可以享受。《财政部◥税务总局关于支持个【体工商户复工复业增值税政⌒策的...
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                  1.我是湖北一家小型制造企业,属于按月申报的增值税小︼规模纳税◣人。2020年3月,由于开票习惯,为购买方开具了一张3%征收率的♂增值税普通发票,请问我是否还能享受免征增值ζ税【的优惠政策?

                  答:可以享受。《财政部 税务■总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的≡公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税∏人,适用3%征收率的应税销售收●入,免征增♀值税。

                  在上述复工复业增值税政策实施期间,湖北省增值税小▽规模纳税人只要未开具增值∩税专用发票,其适用3%征收率的应税销售收╲入,均可以在申报纳税时进行免税申报。按照《中华人民○共和国发票管理办法》等相关规尤其抢庄牛牛定←,纳税人〓应如实开具发票。湖北省增值税小规模纳税人享受上述免征增值▃税政策的,在开具增值税普通※发票时,正确●的方法是应当在税率↓或征收率栏次填写“免税”字样。今后,纳税人应当按∞照上述规定开具增值税普通发票。需要特别提醒的是,上述复工复业增值税政策实施期满后,湖北省增值税小规模纳税︾人还可以继★续享受月销售额10万元以下免征增ω 值税的优惠政策,此时由于纳税人月初开票时并不知晓销售额是否会超过额度、能否享受免税政策,因此应按照正确的征收率开具增值税普通发票。

                  2.我是重庆一家小型服装生产企业,属于按季申报的可以提现的抢庄牛牛增值税小规模纳税╳人。2020年3月份,我单位为购买方补开了⊙一张纳税义务发生时〇间为2月份、征收率为3%的增值税普通发票,一季度累卐计销售额为45万元,请问4月份我该如何计算ξ缴纳增值税?

                  答:《财政部 税务总局关于々支持个体工商户复工复业增〖值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除△湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小√规模纳税人,适用3%征收率的应√税销售收入,减按1%征收率征【收增值税△。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条和《国家手机抢庄牛牛有挂吗税务总局关于小规模纳税人免征增值税抢庄牛牛怎么比大小政策有关征管问题的公告》(2019年第4号)第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期♀的,季度销售额未超过※30万元)的,免征增值税。

                  由于你公司一季度取得▂的销售收入合计超过30万元,不能享受小规◤模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策。包括补开发票在内的2020年1-2月︾份销售额需要按照3%征收率计算缴纳增值税;3月份◥取得的适用3%征收』率的应税销售抢庄牛牛官网app下载收入,可以按∩照复工复业增值税政策,享受减按1%征收率征收增∮值税◥政策。

                  3.我是广东一家增值税▓小规模纳税人,主要从事口罩等防护用品的销售。2020年3月,根据购买方需要,我单位为▲其开具了一张3%征收率的增值税专用发票,其他业务均按规定开具⊙1%征收率开挂抢庄牛牛的增值税普通发票。请问开具专用发票的这笔业务能」否享受减按1%征收增值税的优惠?

                  答:不能。《财政部 税务总局关于支○持个体工商户复工复业增值税政策的卐公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除↘湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增△值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入网络抢庄牛牛规律,减按1%征收抢庄牛牛能提现吗率征收增值税。

                  由于增值税专用发票具有抵3386抢庄牛牛扣功能,纳税人按照规定开具了1%征收率的增值税专用发票的,可以享受〖减按1%征收率征收增值税政策;纳税↘人开具3%征收率的增值税专用发票部分,需要按3%征收率申◥报缴纳增值税▓。

                  4.我是山东的一个个体工商户,属于按月申报的增值税小规模纳税人,兼营空调销售和空调安装服务▂。2020年3月份销售额是20万元,其中有几个客户想要发▆票作为凭证,所以我开具了10张征收率为3%的增值税普通发票。请问如果我要享受减按1%征收增值税政策,是否必须追回有抢庄牛牛的所以手机版软件上述㊣3%征收率的发票,还是可以在申报纳税时直接减按1%申报缴纳增值税?

                  答:《财政部 税务※总局关于支持个体工商户复工复业√增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增◥值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

                  在上述复「工复业政策实施期间,除湖北省外,其他省、自治区、直辖ζ市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元,开具了征收率为3%的增值税普通发票的,可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是,按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定,纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策︼的,在开具增值税普通发票时,应当在税率或征收率栏∑ 次填写“1%”字样。今后,纳税人应当按照上述@ 规定开具增值税普通发票。

                  5.我是一户№增值税小规模纳税人。按照规定,小规模纳税人可以在2020年3至5月份享受减征或免征增值税政策。如果在此期间,有购买方要求我单位必须为其开具3%征收率的增值税专用发票。请问开具↑专票后,我单位的其他业务是否还能享受小规模纳税人复工复业∮减征或免征增值税政策?

                  答:可以享受。《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值』税政策的公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,对湖北省♀增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

                  增值税小规模纳税人根据实际业务需要,为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票的,需要就该笔业务□按3%征收率申报缴纳增值税。未开具专用发票的其他¤适用3%征收率的应税销售收入,仍可以适用增值税小∞规模纳税人复工复业增值税减征或免征∴政策。

                  6.我公司「是一家小型商务酒店,属于增◢值税小规模纳税人。2020年3月,按照客户∞需求⌒ ,我公司就︻部分住宿服务收入开具了增值税专用发票。请问,未开具专用发票部分的收入还可以享受生活服务免征增值税政策吗?

                  答:可以享受。《财政部 税务总局关于支持新型冠状病●毒感染的肺炎疫情防控有关税收政♂策的公告》(2020年第8号,以下简称“8号公告”)第五※条规定,对纳税人手机抢庄牛牛下载提供生活服务取得的收入,免征增值税。生活服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注□ 释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行,住宿服务,属于╳生活服务的范围。

                  作为适用简易计税方法的增值税小规模纳税人,你公司提供住宿服务取得的收∮入已开具增值税专卐用发票的,应按照发票注明的销售额和征收率计算缴纳增值税;提供住宿服务取得◆的收入未开具增值税专用发票的,可以按照8号公告的规定免征增值税。

                  7.我公司是阜阳一家长途客运公司,疫情发生以来,我公司除抢庄牛牛 游戏规则按照既定线路运营保障城际间旅客运输之外,也接受市政府安排,包车直接从农村接①农民工到工厂返岗复工。请问,我公司的上述运输收入都能享受公共交通※运输服务免征增值税政策吗?

                  答:可以享受。《财政部 税务总局关于支★持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号,以下简称“8号公告”)第五条规定,对纳税卐人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。公共交通运输服务的具体范围,按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)执行,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

                  你公司提供的长途客运服务(包括按政府安排包车运输服务)属于公共交通运输服务的范围,可以按规定享受上述免征增值税优惠政策。

                  8.我公司是一家从事出租车业↘务的运输公司,可以享受疫情期间公共交通运输服务免征增值税优惠政策。最近,有客户要求我们开具带税率∏和税额的增值♂税电子普通发票,请问,我公司可以按照客▲户要求开具增值税电子普通发票吗?

                  答:《财政部 税务总⊙局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号,以下简称“8号公告”)第五条规定,对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。

                  按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)的规定,纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,可暂按取得的增值税电子普通发票上注明的税额抵扣进项税。

                  由于※旅客运输增值税电子普通发票具有抵扣功能,因此,你公司提供公共交通运输①服务,按照8号公告规定享◥受免征增值税政策的,在向客户开具增值↘税电子普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

                  9.我公▂司是一家制衣公司,除了生产防护用品外,还生产普通服装,已被工信部确定为第一批疫情防控重点保障物资生产企业。请问,疫情防控重点保障物资生产企业皇家抢庄牛牛作弊器下载留抵退税▅政策,是不是只能退还生抢庄牛牛官网产防护用品对应的进项税额?

                  答:《财政部 税务总局※关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号,以下简称“8号公告”)规定,疫情防∑控重点保障物资生产企业可以按月向主管抢庄牛牛赢话费下载税务机关申请全额∩退还增值税增▓量留抵税额。增量留抵税额,是指与2019年12月底相比新增加△的期末留抵税额。疫情防控重点保障物资生产】企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

                  因此,如你公司已被工信△部确定为疫情防控重点保障物资生产企业,可以按照8号公告的规定申请全额退还2020年以来的增值税增量留抵最火的抢庄牛牛官方平台税额,不限于生产疫情防控重点保障物资对应的进项税额。

                  10.增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按々规定减按2%征收的,现在是否可以享受小规模纳税人复工复〓业增值税优惠政策?

                  答:可以。根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公@告】》(2020年第13号)规定,自3月1日至5月31日,对湖〗北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

                  根据《财政部 国家税务总抢庄牛牛棋牌局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部 国家税务√总局关于简并增值税征收率政策的○通知》(财税〔2014〕57号)规定,增值税小规模纳税人(除其他个人●外)销售自己使〖用过的固定资产以及销售旧货,按照简易♀办法依照3%征收率减〓按2%征收增值税。因小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用“3%的征收率”,所以,湖北省增值五人经典抢庄牛牛税小规模纳税人销售自己使用过的◥固定资产和旧货取得的应税销售收入,可以免征增值税;其他省、自治区、直辖市的︾增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定◥资产和旧货取得的应税销售收入,可以减按1%征收ζ 率缴纳增值税。

                  11.我单位是一家建筑企业,为抗击新冠肺炎疫情,参与改建方舱◇医院,无¤偿提供了建筑设计、建筑施工◢等服务,是否需要缴纳增值税∴?

                  答:《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第十四条规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业或者╳以社会公众为对象的,因此无需视同销售服务,不用缴纳增值税。

                  你单位在抗击疫网上抢庄牛牛能玩吗情过程中为改建方舱医院无偿提供的建筑设计、建筑施工等▓服务,属于无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象,无需视同销售,不∮缴纳增值税。

                  12.我公司是一↑家防护用品生产企业,近期工信看牌抢庄牛牛送金币部办公厅发布的∩《新■冠肺炎疫情防控重点保障企业名单(第一批)》中就有我公司。请问,可以凭这个文件申请留抵退税吗?

                  答:按照《财政部 税务总抢庄牛牛 ⑦⑥③⑨000③局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号,以下称8号公告)的规定,经省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的“疫情防控重点保障物资生产企业”,可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。该项政策自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况◣另行公告。

                  工信部办公厅发布的《关于公布新冠肺炎疫情防控重点保障企业名单(第一批)的通知》(工信※厅规函〔2020〕33号,以下称33号通知),是适用《财政部 发展※改革委 工业和信息化部 人民银行 审♂计署关于打赢疫情防控阻击战强化疫情防控重点保障企业资金支持的紧急通知》(财金〔2020〕5号)规定的资抢庄牛牛有挂吗金支持政策的“疫情防控重点保障企业”名单,不是适用8号公告规定的留抵退税政策的“疫情防控重点保障物资生产企业”名单。

                  因此,33号通知不能作为你公司申请疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税的政策依★据。需要说明的╱是↘,如果你公司▆被省级及以上发展改革部门、工业和信息化部▲门确定为“疫情防控重点保障物资生产企业”,可以按照8号公告的规定适用疫情防控重点保障物资生产企业♂留抵退税政策;如果未被相关部门确定为“疫情防控重点保障物资生产企业”,仍可■以对照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)和《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(2019年第84号)规定的条件,如符合条件,则可适用』留抵退税政策。

                  13.我是非湖北地区的提◆供现代服务的小规模纳税人,按月缴→纳增值税,3月决定放弃减征按照3%的征收率缴』纳增值税,4月纳税人又想按照①1%征收率∑缴纳增值税是否可以?

                  答:可以。

                  14.我公司在2月份办理↙了1月份所属期的延期申报,在3月申报1月所属期税款的时候,发票综合服务平台能把进项发票勾抢庄牛牛提现手机版下载选到1月所属期吗?

                  答:可以。您可以通过增值税发票综合服务平台中的“延期抵扣四张名牌抢庄牛牛勾选”功能,确认税款所→属期为1月份的增值税扣税凭证用↑途。

                  15.非湖北地∑区的小规模纳税人3-5月销售使用过的★固定资产,原政策是3%减按2%缴纳增值税,现在是▓否直接按照1%征收率缴纳增值税?

                  答:可以。根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

                  根据《财政部 国家王者抢庄牛牛税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策开元棋牌抢庄牛牛技巧的通知》(财税〔2014〕57号)规定,增值税小规模纳税人(除其他个人外)销ζ 售自己使用过的固定资产以及销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。因小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用“3%的征收率”,所以,湖北省增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入,可以免征增值税;其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入,可以减按1%征收率缴纳增值税。

                  16.纳税人将︾购买的货物通过公益性社会组织无偿捐赠用于应对新型㊣冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税,这里的“公益性社会组织”是否要求必须是依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织?

                  答:不要求。

                  17.非湖北地区按季申报的小规模纳税人,3月适用减按1%征收率征收增值税,那么4月申报第一季度增值税抢庄牛牛赢红包能提现时,由于1、2月征收率3%,3月征收率1%,如何填写申报表中的“应征增值税不含税销☉售额(3%征收率)”栏次?

                  答:增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申◥报时,按3%征收率征收↓增值税的销售额和减按1%征收率征¤收增值税的销售额均应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适○用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。减按1%征收率征收增值税█的,按下列↑公式∮计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%);按3%征收率征收增值税的销售额仍按下列公式计算销售∞额:销售额=含税销售额/(1+3%)。

                  18.非湖北地区按季申报的小规模纳税人,4月申报第一季度增值税时,享受小微优惠的30万销售额如何计◤算?

                  答:非湖北地区增值税小规模纳税人申报一季度增值税【时,按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额抢庄牛牛客户端:销售额=含税销售额/(1+1%);按3%征收率征收增值税的销售额按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+3%)。然后加总计算一季度销售额。

                  若纳税人一季度取得的销售额合计超过30万元,则不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策,其中1-2月销售苹果抢庄牛牛额需要按照3%征收率计算缴纳税款,2020年3月份取得的适抢庄牛牛到底咋玩用3%征收率的应税销售收入,可以按照复工复业增值税政策,减按1%征收率征收增值税。

                  19.我公司为非湖北地区按月申ω报的小规模纳税人,1月应税销售收入已申报缴纳增值税,但是尚未开※具发票,请问如何ㄨ在3月补开1月应征增值税业务的发票?

                  答:《国家税务总局关于※支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第一条规定,增值税小规模纳税人抢庄牛牛能赚钱吗取得应税销售收入,纳税义务发№生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收↘率开具增值税发票;纳税义务发生时间☆在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税》发票。

                  你公▆司取得适用3%征收率的应税销售收入,纳税义抢庄牛牛透视务发生时间在2020年2月底▓以前已缴纳税款的,可以在3月1日之后,按照3%征收率补开增值税发票。需要说明的是,纳税人在完成增值税发票税控开票软件升级后,开票软件税率或征收率栏次默认显示调整后的征收率。纳税人发生上述情形,可以手工选择3%征收率开具增值税◥发票。

                  20.非湖╲北地区提供劳务派遣服务的小规模纳税人,之前选择差额征税◆按照5%的征收率缴纳增∩值税,可否在3-5月选→择全额纳税,按照1%的征收率缴纳增值税?

                  答:可以。按照《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营①改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条和《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至2020年5月31日,非湖北地区增值税小规模纳税人提供的劳务派遣服务,可以选择以取⌒ 得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计︻税方法减按1%的征收率计算缴纳增值税;也可↑以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务▃派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及№住房公积金后的余额为销售额,按照简易计∑税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

                  21.我公司可∏以享受财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的减免税政策,由于下游企业坚决要求3%专用发票,所以我们打算放弃减免税。请问我们需要〖填写《纳税人放弃◎免(减)税权声明》吗?如果放弃,是不是36个月内我们所ξ有的减免税优惠都不能享受了?

                  答:你公司可以根据◆实际情况选择适用《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的减ζ免税优惠,也可以选择放弃减『免税。放弃▽减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》,也不影响享受其他增值税优惠政策。

                  22.我单位受疫情影响导致严重经营困难,申请了延期〖缴纳税款,经税务机关批准,在规定期限内缴纳税款的话,有罚款或滞纳能看牌抢庄牛牛金吗?

                  答:你单位如果按照相关规定申请了延期缴纳税款,经●税务机关批准后,在批准的期限内缴纳税款额,不加收税款滞◥纳金、不给予行政处罚。

                  23.我个ζ 人通过支付宝公益中的“紧急救援,防控疫情”、“武汉与︾时间赛跑”等项●目为湖北防控疫情项目进行捐款,支付宝中有中ζ 国社会福利基金会、重庆市慈善总会这些接收款项的单位∑提供的电子捐赠证书,证书上有证书编号和捐款金额以及盖有接收款项公益性组织电子章和捐赠时间,请问这些捐款可以在个人♀所得税税前扣除吗?如何扣除?

                  答:可以扣除。可凭捐赠证书以及查询到的公益性社会组织的相关信息进行扣除。

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