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                A108000 境外所得税收抵免抢庄牛牛提现在线明细表(2018版)及填报▅说明

                来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:2017年版企业所得税申『报表重难点项目之境外所得税收抵免(A108000、A108010、A108020、A108030) 高金平 A108000 境外所得税收抵免明细表 行次 国家 (地区) 境外明牌抢庄牛牛牌面技巧税前所得 境外所得纳税调整后所得 弥补境外以前年度亏█损 境外应》纳税所得额 抵减抢庄牛牛透透视辅助境内亏损 抵减...
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                A108000 境外所得税收抵免明细表

                 2017年版企业所得Ψ 税申报表重难点项目之——境外所得税收抵免(A108000、A108010、A108020、A108030)高金平 

                行次 国家
                (地区)
                境外税前所得 境外所得纳税调整后所得 弥补境外以前年度〖亏损 境外应纳手机抢庄牛牛技巧税所得额 抵减境内亏损 抵减境内亏损后的境外应纳税抢庄牛牛提现软件所得◣额 税率 境外所得应纳税额 境外所得可抵免税额 境外所得明牌抢庄牛牛线上棋牌抵免限额 本年可抵免境№外所得税额 未超过境外所得税抵免限额的余额 本年可抵免以前年度未抵免境外︻所得税额 按简易办法计算抢庄牛牛是桌面游戏吗 境外所得抵免所得税◥额合计
                按低于12.5%的实际税率计算的⊙抵免额 按12.5%计抢庄牛牛怎么伙牌算的抵免额 按25%计算的抵免额 小计
                1 2 3 4 5
                (3-4)
                6 7
                (5-6)
                8 9
                (7×8)
                10 11 12 13
                (11-12)
                14 15 16 17 18(15+
                16+17)
                19(12+14+18)
                1                                      
                2                                      
                3                                      
                4                                      
                5                                      
                6                                      
                7                                      
                8                                      
                9                                      
                10 合计                                    
                 

                A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明(2018年修订)

                  本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法看三张牌抢庄牛牛app、《财政部 国家税务总局关于企业△境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)、《国家税务总局关于发】布〈企业境外所得税收抵免操作指ζ南〉的公告》(国家税务总局抢庄牛牛可提现金公告2010年第1号)、《财政部 国家税务总局关于我国石油企业从事油(气)资源开采所得税收『抵免有关问题的通知》(财税〔2011〕23号)、《财政部 税务总局关●于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)等规定,填报本年来源于或发○生于其他国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税。

                  一、有关项目填报说ω 明

                  (一)行次填报

                  纳税¤人若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵●免方式≡,应根据《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)、《境外分支@机构弥补亏损明细表》(A108020)、《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030)分国(地区)别逐行填报本表;纳税人若选▓择“不分国(地区)不分项”的境外←所得抵免方式▲,应按照税抢庄牛牛提现充值棋牌游戏收规定计算可抵免境外所得税税额和抵免限♀额,并根据表A108010、表A108020、表A108030的合计金额填报本表第1行。

                  (二)列次填报

                  1.第1列“国家(地区)”:纳税人若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免方【式,填报纳税可以看四张的抢庄牛牛人境外所得来源的国家(地区)名称,来源于同一国家(地区)的境外所得合并到一行填报;纳税人若选择“不分国(地区)不分项”的境※外所得抵免方式,无需填报。

                  2.第2列“境外税前所得”:填报表A108010第14列的金额。

                  3.第3列“境外所得纳税调整后所得”:填报表A108010第18列的金额。

                  4.第4列“弥补境外以前年度亏损”:填报表A108020第4+8列的合计金额。

                  5.第5列“境外应纳税所得额”:填报第3-4列的余额。当第3-4列<0时,本列填报0。

                  6.第6列“抵减境内亏损”:当纳税人选择用境外所得抵减弥补境㊣内亏损时,填报纳税人境外所得按照税收规怎么找抢庄牛牛来牌规律定抵减境内的亏损额(包括抵减的当年度境内亏损①额和弥补的以前年度境内亏☆损额);当纳税人选择不用境外所得抵减弥补境内亏≡损时,填报0。

                  7.第7列“抵减境内亏损后的境外应纳税所得额”:填报第5-6列金额。

                  8.第8列“税率”:填报法定税率25%。符合《财政部 国家税务总局关№于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)第一条规定的高新技术企业填报15%。

                  9.第9列“境外所得应纳税额”:填报第7×8列金额。

                  10.第10列“境外所得可抵免税额”:填报表A108010第13列金额。

                  11.第11列“境外所得抵免限额”:境外№所得抵免限额按以下公式计算:

                  抵免限额=中国境内、境外所炸金花福利抢庄牛牛扑鱼斗地主得依照企业所得税法和条例的规定计算的应纳税总额×来源于※某国(地区)的应纳税抢庄牛牛作弊器所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。

                  12.第12列“本年可抵免境外所得税额”:填报纳税人本年来源于境⊙外的所得已缴纳所得税在抢庄牛牛破解版本年度允许抵免的金额。按第10列、第11列︾孰小值填报。

                  13.第13列“未超过境外所得税抵免限额的余额”:填报纳税人本年在抵免限额内抵免完境外所得◆税后有余额的,可用于抵免以前年度结转的待抵免的所得税额。按第11-12列金额填々报。

                  14.第14列“本年可抵免以前年度未抵♂免境外所得税额”:填报纳税人本年可抵免以前年度未抵免、结转到本年度抵免的境外所得税额,按表A108030第13列金额填报。

                  15.第15列至第18列由选择简易办法计算抵免额的纳税人填报。

                  (1)第15列“按低于12.5%的实际税率计算的抵免〖额”:纳税人从境外★取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得,所得□来源国(地区)的实际有效税◤率低于12.5%的,填报按照实际有效税率计算的抵免额。

                  (2)第16列“按12.5%计算的抵免额”:纳税人从境外〓取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得,除第15列情形外,填报按照12.5%计算的抵免额。

                  (3)第17列“按25%计算的抵免额”:纳税人从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得,所得来源抢庄牛牛真人游戏国(地区)的实际有效抢庄牛牛平台哪个正规税率高于25%的,填报按照25%计算的抵免额。

                  16.第19列“境外所得抵免所得税额合计”:填报第12+14+18列金额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  1.第5列=第3-4列,当第3-4列<0时,本列=0。

                  2.第6列≤第5列。

                  3.第7列=第5-6列。

                  4.第9列=第7×8列。

                  5.第12列=第10列、第11列孰小值。

                  6.第13列=第11-12列。

                  7.第14列≤第13列。

                  8.第18列=第15+16+17列。

                  9.第19列=第12+14+18列。

                  (二)表间关系

                  1.若选择“分国(地区)不分项”的境外㊣所得抵免方式→,第2列各行=表A108010第14列Ψ相应行次;若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵抢庄牛牛qq裙157588赚钱免方式,第1行第2列=表A108010第14列合计。

                  2.若选择“分国(地区)不分项”的境外所手机王者棋牌抢庄牛牛得抵免方式,第3列各行=表A108010第18列相应行↓次;若选择“不分国(地区)不分项”的有抢庄牛牛的所以手机版软件境外所得抵免方式,第1行第3列=表A108010第18列合计。

                  3.若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免方式,第4列各行=表A108020第4列相应行次+第8列相应行次;若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵免方式,第1行第4列=表A108020第4列合计+第8列合计。

                  4.若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免方式,第6列合计≤第5列合计、表A106000第8列第1行至第10行合计+表A100000第18行的孰小值;若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵免方式,第1行第6列≤第1行第5列、表A106000第8列第1行至第10行合计+表A100000第18行的孰小值。

                  5.第9列合计=表A100000第29行。

                  6.若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免方式,第10列各行=表A108010第13列相应行次;若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵免方式,第1行第10列=表A108010第13列合计。

                  7.若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免方式,第14列各行=表A108030第13列相应行次;若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵免方式,第1行第14列=表A108030第13列合计。

                  8.第19列合计=表A100000第30行。

                  政策依据——

                  1、国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共卐和国企业所得税年△度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务总局关于修订《中华人民共〓和国企业所得税年度纳∮税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填↑报说明的公告